Od dziś nowe zasady składania ważnego pliku. Wyjaśniamy, co i jak z JPK_VAT

Co zawiera JPK_VAT?

Nowy plik składa się z dwóch części: deklaracyjnej i ewidencyjnej. Ta pierwsza zawiera dane ujmowane dotychczas w deklaracjach VAT-7 i VAT-7K, czyli zestaw informacji o zakupach i sprzedaży za dany okres. Natomiast część ewidencyjna zawiera ewidencję VAT zakupów i sprzedaży, dotychczas ujmowane w pliku JPK, rozszerzonej o dodatkowe oznaczenia.

Termin składania JPK_VAT

Jak podaje portal podatki.gov.pl., do składania nowego pliku zobowiązani są wszyscy czynni podatnicy VAT za okresy od 1 października tego roku. Plik będzie składany za okresy miesięczne, do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Jeśli tym dniem jest sobota lub ustawowo wolny od pracy, to wtedy czas przedłuża się do następnego dnia roboczego.

JPK_VAT wystąpi w dwóch rodzajach. JPK_V7M dla rozliczających się miesięcznie i JPK_V7K w przypadku rozliczenia kwartalnego. Plik można podpisać podpisem kwalifikowanym, profilem zaufanym lub danymi autoryzacyjnymi. Możliwość otrzymania Urzędowego Poświadczenia Odbioru pojawi się po poprawnym złożeniu JPK_VAT.

W przypadku rozliczeń kwartalnych, podatnik będzie zobowiązany do wysłania JPK_VAT, tylko w części ewidencyjnej za każdy z pierwszych 2. miesięcy kwartału, do 25. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Część ewidencyjną za 3. miesiąc oraz część deklaracyjną za cały kwartał, podatnik wypełnia dopiero po zakończeniu kwartału.

Kody GTU

Biznes.gov.pl przedstawił katalog kodów GTU (grupowanie towarów i usług), które odnoszą się do tzw. towarów i usług wrażliwych, w których przypadku istnieje zwiększone ryzyko uszczuplenia VAT. Są to:

01 Dostawa napojów alkoholowych w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym (nie dotyczy gastronomii)
02 Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT (m.in. paliwa i oleje napędowe)
03 Dostawa oleju opałowego
04 Dostawa wyrobów tytoniowych
05 Dostawa odpadów
06 Dostawa urządzeń elektronicznych
07 Dostawa pojazdów oraz części samochodowych
08 Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych
09 Dostawa leków oraz wyrobów medycznych
10 Dostawa budynków, budowli i gruntów
11 Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych
12 Świadczenie usług o charakterze niematerialnych, np.: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych
13 Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej

Portal zaznacza, że przy stosowaniu oznaczeń GTU należy uwzględniać inne przepisy i klasyfikacje.

Więcej informacji dotyczących JPK_VAT (w tym na przykład: oznaczenia transakcji i oznaczenie dowodów sprzedaży) poznacie w artykułach w rządowych serwisach: biznes.gov.pl i podatki.gov.pl