INNPoland_avatar

Od 1 lipca większe darowizny bez podatku. Uwaga jednak na gotówkową pułapkę

Kamil Rakosza-Napieraj

30 czerwca 2023, 12:28 · 2 minuty czytania
Zmiany, które wejdą w życie już 1 lipca, będą bardzo korzystne dla podatników. Kwota wolna od podatku w przypadku darowizn znacząco wzrośnie. Od jutra np. rodzice będą mogli jeszcze hojniej wesprzeć ukochane dzieci. O ile tylko darowizna nie zostanie przekazana w gotówce. Wyjaśniamy, o co chodzi.


Od 1 lipca większe darowizny bez podatku. Uwaga jednak na gotówkową pułapkę

Kamil Rakosza-Napieraj
30 czerwca 2023, 12:28 • 1 minuta czytania
Zmiany, które wejdą w życie już 1 lipca, będą bardzo korzystne dla podatników. Kwota wolna od podatku w przypadku darowizn znacząco wzrośnie. Od jutra np. rodzice będą mogli jeszcze hojniej wesprzeć ukochane dzieci. O ile tylko darowizna nie zostanie przekazana w gotówce. Wyjaśniamy, o co chodzi.
Od 1 lipca zmiany w podatku od darowizn. Fot. Arkadiusz Ziolek/East News
Więcej ciekawych artykułów znajdziesz na stronie głównej

Nowe progi mają dotyczyć wszystkich darowizn łącznie otrzymanych w ciągu pięciu lat (licząc od 1 lipca 2023 r.) i mają wynosić:


  • 36 120 zł, jeśli nabywca to osoba z I grupy podatkowej (np. małżonek, rodzice, dzieci, dziadkowie) - obecnie 10 434 zł;
  • 27 090 zł, jeśli nabywca to osoba z II grupy podatkowej (np. rodzeństwo rodziców, dzieci rodzeństwa) - obecnie 7 878 zł;
  • 5 733 zł, jeśli nabywca to osoba z III grupy podatkowej (np. narzeczeni) - obecnie 5 308 zł.

Na czym polega "gotówkowa pułapka"?

Z całkowitego zwolnienia z podatku (niezależnie od kwoty darowizny) nadal będą mogły natomiast skorzystać osoby z tzw. "zerowej" grupy podatkowej należące do najbliższej rodziny spadkodawcy, czyli:

  • małżonek,
  • zstępni (np. dzieci),
  • wstępni (np. rodzice czy dziadkowie),
  • pasierb,
  • rodzeństwo,
  • ojczym,
  • macocha.

Aby uzyskać zwolnienie, konieczne jest zgłoszenie otrzymanej darowizny lub spadku do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, najczęściej w miejscu zamieszkania. Należy to uczynić w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zgłoszenia dokonuje się na druku SD-Z2.

Jest jednak jeden haczyk. Jeśli darowizna to środki pieniężne, to obdarowany musi udokumentować ich przekazanie dowodem przekazania "na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo–kredytowej lub przekazem pocztowym".

Oznacza to, że zwolnieniu nie podlegają darowizny otrzymane w gotówce. Aby skorzystać z możliwości zwolnienia z opodatkowania darowizny środków pieniężnych, należy udokumentować ich otrzymanie przelewem na rachunek bankowy.

Niezgłoszenie w terminie otrzymanej darowizny lub spadku skutkuje koniecznością zapłaty podatku w stawkach właściwych dla I grupy podatkowej.

Podatek od darowizn - kiedy musimy zapłacić

Warto dodać, ile wynosi podatek od darowizn w przypadku, kiedy musimy go zapłacić podatek od darowizn. To zależy, do której grupy podatkowej się zaliczamy. Stawki wynoszą:

  • 3 proc. (dla I grupy);
  • 7 proc. (dla II grupy);
  • 12 proc. (dla III grupy).

Podatek płacimy od nadwyżki od kwoty wolnej. A zatem, jeśli będąc w trzeciej grupie obdarujemy swoją narzeczoną kwotą 6 tys. złotych, podatek zapłacimy jedynie od 267 złotych, co stanowi różnice między 6 tysiącami a 5 733 zł kwoty wolnej. Wyniesie on zatem 267*12%, a zatem 32,04 zł.