Upominki, bony czy vouchery otrzymywane przez pracowników powszechnie uznawane są za miły gest ze strony pracodawcy. Z perspektywy przedsiębiorcy prezenty są narzędziem employer brandingu, a w określonych przypadkach – metodą motywacyjną. Jeśli w najbliższym czasie planujesz wręczyć swoim pracownikom upominek albo bon, przeczytaj ten tekst, by dowiedzieć się, czy możesz odliczyć w takim przypadku podatek VAT.
MATERIAŁ REKLAMOWY
Czy od upominków dla pracowników trzeba płacić podatek VAT?
Zgodnie z przyjętymi zasadami przedsiębiorcom przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupionych towarów, jeżeli ich przeznaczenie jest związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych, a więc z prowadzeniem działalności. Organy podatkowe są jednak zgodne co do tego, że w przypadku prezentów, które pracodawca przekazuje swoim pracownikom, taka zależność nie zachodzi. Upominki mają bowiem charakter osobisty.
Pracodawca nie może w związku z tym odliczyć podatku VAT, który został naliczony w chwili zakupu towarów z myślą o prezentach dla pracowników. Oznacza to jednocześnie, że pracodawca nie musi naliczać podatku VAT z tytułu nieodpłatnego przekazania upominków podwładnym.
Chcesz pozyskać pracownika o wąskiej specjalizacji? Warto rozszerzyć obszar rekrutacji i docierać do potencjalnych kandydatów różnymi drogami. Zacznij od publikacji ogłoszenia o pracy na pracuj.pl dla firm!
Co z prezentami o małej wartości?
Za przekazanie towarów w świetle prawa nie są uznawane drobne upominki dla pracowników, które mogą być wyłączone z opodatkowania VAT nawet w sytuacji, gdy pracodawca skorzystał z odliczenia VAT w momencie ich zakupu. Zasada ta dotyczy jedynie prezentów o małej wartości oraz próbek, przekazywanych na cele związane z działalnością gospodarczą pracodawcy. Tej definicji podlegają towary:
Jako świadomy przedsiębiorca ciągle się rozwijasz i poszerzasz swoje kompetencje? Sprawdź słownik pracodawcy i poznawaj użyteczne pojęcia z zakresu HR!
Czy pracodawca może odliczyć podatek VAT od bonów dla pracowników?
Nieco inaczej wygląda kwestia bonów oraz voucherów przekazywanych pracownikom przez pracodawcę, choć w większości sytuacji odliczenie podatku VAT pozostaje niemożliwe. Co do zasady, pracodawca nie może skorzystać z prawa do odliczenia podatku VAT od zakupu bonów, które zostaną podarowane pracownikom w celach osobistych. Za takowe uznawane są np. bony czy vouchery wręczane podwładnym z okazji świąt Bożego Narodzenia albo zawodowego jubileuszu.
Nie wszystkie bony otrzymywane od pracodawcy mają jednak charakter osobisty. W niektórych organizacjach praktykowane jest przyznawanie bonów o charakterze premiowym albo motywacyjnym. Nie są to bony okolicznościowe, które dostają wszyscy pracownicy, ale bony będące elementem wynagrodzenia, które otrzymują konkretne osoby ze względu na swoje wyniki w pracy. W takim przypadku pracodawcy może przysługiwać prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ zakup bonów jest ściśle powiązany z prowadzeniem działalności opodatkowanej.
W razie wątpliwości w kwestiach podatkowych zawsze warto zachować jednak ostrożność – w takich sytuacjach pracodawca może zwrócić się do specjalisty lub organu podatkowego z prośbą o interpretację.