Szukasz sposobu na obniżenie podatków? Mamy odpowiedź od serca
- Małżeństwo zawarte nawet ostatniego dnia roku pozwala skorzystać ze wspólnego rozliczenia
- Opcja ta jest najkorzystniejsza dla par, w których jedno z małżonków zarabia ponad 120 tys. zł, a drugie mało lub wcale
- Zmiany we wspólnych rozliczeniach wprowadził Polski Ład
Wspólne rozliczenie a termin ślubu
Jednym z dobrze znanych sposobów na zaoszczędzenie podatku jest wspólne rozliczenie PIT przez małżonków, zwłaszcza w przypadku osób, których dochody są zróżnicowanej wysokości.
Do niedawna pary były jednak ograniczone terminem ślubu: aby być uprawnionym do skorzystania z ulgi, trzeba było zawrzeć związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego.
Po wejściu w życie Polskiego Ładu zasada ta uległa jednak zmianie. Od 1 lipca małżonkowie mają możliwość wspólnego rozliczenia swoich dochodów od momentu powstania związku małżeńskiego, nawet jeśli został zawarty po rozpoczęciu roku podatkowego – tłumaczy Grant Thornton. Oznacza to, że skorzystać ze wspólnego rozliczenia można nawet wtedy, gdy ślub wzięliśmy ostatniego dnia roku.
Uwaga jednak: w przypadku rozwodu podatnicy tracą możliwość wspólnego rozliczenia za tę część roku, w którym pozostawali w związku małżeńskim. Prócz tego, prawo zabrania wspólnego rozliczenia PIT, jeśli choć jeden z małżonków:
- wybrał formę opodatkowania w postaci podatku liniowego, formę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, wyjątkiem są przychody opodatkowane w formie ryczałtu z najmu lub dzierżawy lub formę Karty Podatkowej;
- podlega opodatkowaniu na zasadach wynikających z podatku tonażowego.
Kiedy opłaca się wspólne rozliczenie?
Wspólne rozliczenie najbardziej opłaca się w przypadku par o dużej dysproporcji w dochodach. Jeśli jedna z osób wpada w drugi próg podatkowy (w tym roku jest to 120 tys. zł), a roczne dochody drugiej są niewielkie, wspólne rozliczenie pomoże im oszczędzić na podatkach.
Ponadto, jeżeli pracownik ma zamiar wspólnego rozliczenia dochodów z małżonkiem powinien zgłosić ów zamiar pracodawcy, aby mógł on prawidłowo obliczyć i pobrać zaliczkę od wynagrodzenia. W myśl art. 32 ust. 1a Ustawy PIT, jeśli pracownik złoży u pracodawcy oświadczenie o zamiarze wspólnego rozliczenia dochodów z małżonkiem wówczas w przypadku nie przekroczenia górnej granicy pierwszej skali podatkowej przez obojga małżonków pracodawca jako płatnik zobowiązany jest do pobierania zaliczek w wysokości 17 proc., a od nadwyżki 32 proc., pomniejszone o 1/12 kwoty zmniejszającą podatek, określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej.
Aby skorzystać ze wspólnego rozliczenia, co najmniej jeden z małżonków musi złożyć wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów w zeznaniu rocznym. Jeśli zrobi to tylko jedna osoba, sytuacja taka jest traktowana, jakby osoba ta została do tego upoważniona przez drugiego małżonka.
Ponadto, jeżeli pracownik ma zamiar wspólnego rozliczenia dochodów z małżonkiem powinien zgłosić ów zamiar pracodawcy, aby mógł on prawidłowo obliczyć i pobrać zaliczkę od wynagrodzenia. W myśl art. 32 ust. 1a Ustawy PIT, jeśli pracownik złoży u pracodawcy oświadczenie o zamiarze wspólnego rozliczenia dochodów z małżonkiem wówczas w przypadku nie przekroczenia górnej granicy pierwszej skali podatkowej przez obojga małżonków pracodawca jako płatnik zobowiązany jest do pobierania zaliczek w wysokości 17%, a od nadwyżki 32%, pomniejszone o 1/12 kwoty zmniejszającą podatek, określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej.