Polski Ład – jak rozliczyć ulgę dla klasy średniej. Przewodnik krok po kroku

Przypomnijmy, że ulga dla klasy średniej polega na odliczeniu od dochodu kwoty, która jest ustalana indywidualnie w oparciu o wysokość uzyskanych przychodów.

Kto może skorzystać z niej skorzystać

Z ulgi może skorzystać każdy, kto uzyskał przychody: w łącznej wysokości od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie.

Prawo do ulgi mają również osoby, które uzyskują przychody z pracy na etacie poza granicami kraju, zobowiązane do samodzielnego obliczenia i wpłacenia zaliczki na podatek.

Jak obliczyć ulgę dla klasy średniej w rozliczeniu rocznym?

Kwotę ulgi ustala się indywidualnie w zależności od wysokości przychodu (w tabeli jako "A"). Po zakończeniu roku podatkowego w zeznaniu rocznym będzie obliczana według wzoru:

Jak pracodawca oblicza ulgę dla klasy średniej w poszczególnych miesiącach?

W trakcie roku twój pracodawca przy obliczaniu zaliczek na podatek stosuje ulgę "z urzędu", dlatego nie musisz składać wniosku o stosowanie tej ulgi. Jeżeli nie chcesz, aby pracodawca stosował ulgę dla klasy średniej w trakcie roku, powinieneś go o tym poinformować.

Ulga jest stosowana za miesiące, w których uzyskałeś przychody z pracy na etacie w wysokości od 5 701 zł do 11 141 zł. Przychodami ze stosunku pracy są – oprócz świadczeń pieniężnych – również świadczenia rzeczowe oraz nieodpłatne (np. pakiety medyczne, dodatkowe ubezpieczenia, PPK w części finansowanej przez pracodawcę).

W kwocie przychodów warunkujących zastosowanie ulgi nie uwzględnia się jednak
przychodów zwolnionych oraz zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, w tym również w sytuacji, gdy są one wypłacane przez pracodawcę (zasiłki to nie przychody z pracy, a z innych źródeł).

Ważne! Jeżeli zrezygnowałeś z ulgi dla klasy średniej w trakcie roku, nie tracisz prawa do skorzystania z niej po zakończeniu roku. Po spełnieniu warunków zarówno w zakresie źródeł przychodów jak i limitów, możesz w zeznaniu podatkowym skorzystać z odliczenia ulgi za cały rok. W rozliczeniu rocznym stosujesz ulgę w wysokości obliczonej według podanego wyżej wzoru.

Ulga dla klasy średniej w rozliczeniu rocznym – rozliczam się indywidualnie

Jeżeli po zakończeniu roku rozliczasz się indywidualnie i chcesz skorzystać z ulgi dla klasy średniej, uwzględnij łączne przychody z pracy oraz z działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej. Jeżeli łączny przychód mieści się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł, masz prawo do ulgi.

Ulga dla klasy średniej w rozliczeniu rocznym – rozliczam się z małżonkiem

W przypadku wspólnego opodatkowania małżonków, każdy z małżonków może skorzystać z odliczenia, jeżeli spełnia warunki do jego zastosowania (uzyskuje przychody ze wskazanych źródeł i jego roczne przychody mieszczą się w przedziale od 68 412 zł do 133 692 zł).

Jeżeli małżonkowie składają wspólne zeznanie podatkowe, z ulgi dla klasy średniej może skorzystać:

Ważne! Jeżeli małżonkowie zdecydowali się na obliczenie ulgi od połowy łącznego przychodu, to nie mogą zastosować mieszanego sposobu jej uwzględniania. Oznacza to, że jeden z nich nie może uwzględnić "swojej podstawy ulgi" obliczanej od indywidualnych przychodów, a drugi – podstawy obliczonej od połowy ich wspólnych przychodów. W tym przypadku prawo do ulgi ustala się zawsze od połowy łącznych przychodów małżonków.

Taki "wspólny" sposób skorzystania z ulgi jest też możliwy, gdy jeden z małżonków nie
uzyskuje żadnych przychodów.