Koniec z agresywną optymalizacją podatków. Nadchodzą zmiany w PIT i CIT

"Proponowane rozwiązania stanowią odpowiedź na istniejące potrzeby dotyczące uszczelnienia systemu podatkowego" – czytamy na stronie rządowej. Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym (UD116) zawiera 20 punktów ze zmianami, których wejście w życie planowane jest na 1 stycznia 2026 roku.

Jak informuje "Puls Biznesu", według wyliczeń Ministerstwa Finansów zmiany te mają zapewnić 7 miliardów złotych więcej w budżecie Polski. Obejmują m.in. ograniczenie ulg podatkowych oraz wyższe stawki dla ryczałtowców.

Zmiany w podatkach mają również przełożyć się na poprawę funkcjonowania przedsiębiorstw. W praktyce na początku przełożą się na dodatkowe koszty, aby dostosować się do nowych regulacji. Znikną też niektóre furtki, które pozwalały legalnie unikać opłat.

Jedną z dużych zmian jest ograniczenie ulgi mieszkaniowej (punkt 3). Obecnie pozwala ona na zakup kilku nieruchomości na "własne cele mieszkaniowe", co teraz zostanie ograniczone do jednej. 

Nowa propozycja zawiera doprecyzowanie tej definicji i zawężenie jej do zaspokajania własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, do nabycia nieruchomości, praw o charakterze mieszkalnym albo gruntów do budowy własnego domu… o ile podatnik nie jest już właścicielem innej nieruchomości lub lokalu mieszkalnego. Innymi słowy, rząd chce pozbawić możliwość korzystania z ulgi osób kupujących mieszkania jako inwestycje.

Zmiana w podatkach dotyczy także ulgi IP Box (punkt 12), pozwalającej programistom korzystać z obniżonej stawki podatkowej wynoszącej 5 proc. od dochodów. Wedle resortu z ulgi korzystały głównie osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, a nie firmy.

Nowelizacja ma także wprowadzić warunek, że ulga przysługuje przedsiębiorcom zatrudniającym przynajmniej trzy osoby na umowę o pracę. Co ważne: nie mogą one prowadzić jednoosobowej działalności gospodarczej powiązanej z tym podatnikiem.

Na opublikowanej przez rząd liście pełno jest punktów dotyczących przeciwdziałania praktykom opartym na błędnej interpretacji przepisów podatkowych (które na to pozwalają). Nadal istnieją luki pozwalające sztucznie obniżać koszty prowadzenia działalności czy unikać podatków.

Na celowniku Ministerstwa Finansów są przepisy regulujące wsteczne obniżania lub podwyższania stawek amortyzacji; estoński CIT; wynagrodzenia w ramach programów lojalnościowych; luki w definicji podmiotu rozpoczynającego działalność; czy brak definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w ryczałcie od dochodów spółek.

Kolejna z planowanych zmian obejmuje samochody poleasingowe. Przypominamy, że obecnie sprzedaż takiego auta wiąże się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz uiszczenia VAT. Ci, którzy chcą tego uniknąć, muszą poczekać sześć lat od wykupu auta z leasingu.

Przepisy obejmują jednak obecnie tylko sprzedaż, a nie przekazywanie pojazdu w darowiźnie członkom rodziny. Ta luka pojawiła się w prawie wraz z tzw. Polskim Ładem. Teraz ma zniknąć.

Pełną listę zmian w podatkach przeczytacie na stronie rządowej.