Od 1 lipca większe darowizny bez podatku. Uwaga jednak na gotówkową pułapkę

Nowe progi mają dotyczyć wszystkich darowizn łącznie otrzymanych w ciągu pięciu lat (licząc od 1 lipca 2023 r.) i mają wynosić:

• 36 120 zł, jeśli nabywca to osoba z I grupy podatkowej (np. małżonek, rodzice, dzieci, dziadkowie) - obecnie 10 434 zł;
• 27 090 zł, jeśli nabywca to osoba z II grupy podatkowej (np. rodzeństwo rodziców, dzieci rodzeństwa) - obecnie 7 878 zł;
• 5 733 zł, jeśli nabywca to osoba z III grupy podatkowej (np. narzeczeni) - obecnie 5 308 zł.

Na czym polega "gotówkowa pułapka"?

Z całkowitego zwolnienia z podatku (niezależnie od kwoty darowizny) nadal będą mogły natomiast skorzystać osoby z tzw. "zerowej" grupy podatkowej należące do najbliższej rodziny spadkodawcy, czyli:

• małżonek,
• zstępni (np. dzieci),
• wstępni (np. rodzice czy dziadkowie),
• pasierb,
• rodzeństwo,
• ojczym,
• macocha.

Aby uzyskać zwolnienie, konieczne jest zgłoszenie otrzymanej darowizny lub spadku do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, najczęściej w miejscu zamieszkania. Należy to uczynić w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Zgłoszenia dokonuje się na druku SD-Z2.

Jest jednak jeden haczyk. Jeśli darowizna to środki pieniężne, to obdarowany musi udokumentować ich przekazanie dowodem przekazania "na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo–kredytowej lub przekazem pocztowym".

Oznacza to, że zwolnieniu nie podlegają darowizny otrzymane w gotówce. Aby skorzystać z możliwości zwolnienia z opodatkowania darowizny środków pieniężnych, należy udokumentować ich otrzymanie przelewem na rachunek bankowy.

Niezgłoszenie w terminie otrzymanej darowizny lub spadku skutkuje koniecznością zapłaty podatku w stawkach właściwych dla I grupy podatkowej.

Podatek od darowizn - kiedy musimy zapłacić

Warto dodać, ile wynosi podatek od darowizn w przypadku, kiedy musimy go zapłacić podatek od darowizn. To zależy, do której grupy podatkowej się zaliczamy. Stawki wynoszą:

• 3 proc. (dla I grupy);
• 7 proc. (dla II grupy);
• 12 proc. (dla III grupy).

Podatek płacimy od nadwyżki od kwoty wolnej. A zatem, jeśli będąc w trzeciej grupie obdarujemy swoją narzeczoną kwotą 6 tys. złotych, podatek zapłacimy jedynie od 267 złotych, co stanowi różnice między 6 tysiącami a 5 733 zł kwoty wolnej. Wyniesie on zatem 267*12%, a zatem 32,04 zł.