Czy możesz skorzystać z ulgi dla klasy średniej pracując na "śmieciówce"? Tłumaczymy

Ulga dla klasy średniej - kto skorzysta?

Z ulgi mogą zatem skorzystać wyłącznie pracownicy zatrudnieni na tzw. etacie i przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy rozliczają się na skali podatkowej.

Zgodnie z podjętą decyzją z ulgi dla klasy średniej nie skorzystają osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych (zlecenie, dzieło), emeryci, a także podatnicy płacący PIT według stawki liniowej – przypomina poradnikprzedsiębiorcy.pl. Innymi słowy: jeżeli umowa o dzieło lub zlecenie jest jedynym źródłem przychodu, ulga dla klasy średniej nie ma zastosowania.

Tacy pracownicy nie będą mogli odliczyć składki zdrowotnej. Osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych skorzystają natomiast z podwyższonej kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł) i wyższego progu podatkowego. Zdaniem wielu ekspertów, z założeń Polskiego Ładu wynika, że nowe przepisy przyniosą najwięcej korzyści osobom, które rozliczają się na podstawie umowy o dzieło.

Połączenie etatu z umową cywilnoprawną - czy przysługuje ulga dla klasy średniej?

A co w przypadku osób, które są zatrudnione na etacie, ale dodatkowo część wynagrodzenia pobierających w formie umowy tzw. śmieciowej? Taka forma nie będzie opłacalna w przypadku, gdy umowa cywilnoprawna jest zawierana z własnym pracodawcą. Od takiej umowy obowiązkowo odprowadza się składki ZUS, w tym składkę zdrowotną a wyższa kwota wolna od podatku zostanie zwykle w całości rozliczona z wynagrodzeniem za pracę i nie będzie przysługiwała po raz drugi.

Inaczej sprawa ma się, gdy umowa cywilnoprawna jest zawierana z podmiotem innym, niż ten, dla którego pracujemy na etat. W takiej sytuacji ulga dla klasy średniej ma zastosowanie tylko w przypadku przychodów z pracy na etacie.

Takie osoby muszą jednak mieścić się w progu uprawniającym do skorzystania z odpisu, czyli między 5,7 a 11,14 tys. zł brutto miesięcznie (68,412 tys. zł a 133,692 tys. zł brutto rocznie). Jak podkreśla Business Insider Polska, z ulgi nie będziemy mogli skorzystać jeśli na samej umowie o pracę zarabiamy mniej niż 5,7 tys. zł brutto miesięcznie.

Osoby, które są w górnym progu widełek uprawniających do skorzystania z ulgi dla klasy średniej, nie muszą się zatem obawiać, że dodatkowe przychody z tytułu zatrudnienia na tzw. umowach śmieciowych wyłączą ich z możliwości skorzystania ze zniżki.

Inaczej sprawa ma się jednak w przypadku pracowników, którzy mają stałą tzw. podstawę, a resztę wypłaty dostają w ramach premii. W myśl nowych przepisów premie, nagrody, "trzynastki", benefity zapewniane przez pracodawcę, a nawet dopłaty do Pracowniczych Planów Kapitałowych wliczają się w podstawę opodatkowania. By skorzystać z ulgi, takie osoby muszą się zatem zmieścić w widełkach.

Działalność gospodarcza i etat

Przypomnijmy raz jeszcze ulga dla klasy średniej przysługuje przedsiębiorcom rozliczającym się na skali podatkowej. Przedsiębiorcom, którzy zdecydowali się rozliczać działalność według stawki liniowej, ulga dla klasy średniej nie przysługuje. Jeśli jednak łączą własną działalność z pracą na etacie, ta druga może dać im możliwość skorzystania z ulgi dla klasy średniej, pod warunkiem osiągania przychodów mieszczących się w widełkach.

W takim przypadku będzie się to odbywać na zasadzie osobnych źródeł, czyli każde z przychodów będą rozliczane odrębnie. Uwaga, w rozliczeniu rocznym podatnik ma obowiązek dopłaty ewentualnego podatku, o ile jego przychody przekroczyły wartość limitu ulgi dla klasy średniej z tytułu zaliczek w trakcie roku.