Ulga na dziecko jest jednym z najczęściej wykorzystywanych odliczeń w rozliczeniu PIT, ale też jednym z tych, które łatwo błędnie rozliczyć. Nawet drobna pomyłka może sprawić, że rodzic straci prawo do preferencji podatkowej.
Ulga na dziecko. Lepiej uważać przy rozliczeniu PIT
Najczęstszą przyczyną utraty ulgi jest przekroczenie limitu dochodów przez pełnoletnie dziecko, które nadal się uczy i nie ukończyło 25. roku życia.
W 2025 roku limit ten wynosi 22 546,92 zł. Jest to kwota odpowiadająca dwunastokrotności renty socjalnej obowiązującej w grudniu danego roku. Do limitu wlicza się zarówno wynagrodzenie z pracy również objęte ulgą "zero PIT dla młodych", jak i dochody z kapitałów pieniężnych.
Wystarczy przekroczyć limit choćby o złotówkę, aby oboje rodzice stracili prawo do odliczenia za cały rok podatkowy. W przypadku wychowywania jednego dziecka rodzice muszą pamiętać o limitach dochodowych.
Jeżeli w rodzinie wychowuje się dwoje lub więcej dzieci, limity dochodowe rodziców nie obowiązują.
Samo płacenie alimentów nie daje prawa do ulgi. Rodzic z ograniczoną władzą rodzicielską, który nie utrzymuje kontaktu z dzieckiem i nie uczestniczy w jego wychowaniu, nie może skorzystać z odliczenia.
W przypadku opieki naprzemiennej standardem jest podział ulgi po 50 proc. dla każdego z rodziców, chyba że porozumienie między nimi lub wyrok sądu stanowi inaczej. Próba odliczenia całości przez jedną stronę bez uzgodnienia z drugim rodzicem zwykle kończy się wezwaniem do wyjaśnień z urzędu skarbowego.
Ulga prorodzinna nie przysługuje, jeśli wobec dochodów dziecka lub rodzica stosowane są przepisy o podatku liniowym (19 proc.) albo ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych z wyjątkiem najmu prywatnego. Jeżeli w 2025 roku rodzic rozliczał działalność gospodarczą liniowo, nie skorzysta z ulgi w zakresie tego źródła dochodu.
Zobacz także
Ile wynosi ulga na dziecko?
Wysokość ulgi prorodzinnej rośnie wraz z liczbą dzieci. Na pierwsze i drugie dziecko przysługuje odliczenie w wysokości 92,67 zł miesięcznie, czyli 1112,04 zł w skali roku na każde z nich. W przypadku trzeciego dziecka kwota wynosi 166,67 zł miesięcznie. Wyższe wsparcie przewidziano przy czwartym i każdym kolejnym dziecku, tutaj odliczenie wynosi 225 zł miesięcznie.
Zeznania za 2025 rok można składać od 15 lutego, jednak wielu podatników podchodzi do tego obowiązku z niepewnością. Przypomnijmy, że z badania SW Research przeprowadzonego na zlecenie PITax wynika, iż 56 proc. Polaków obawia się popełnienia błędu w rocznym rozliczeniu.
Źródłem stresu nie są same obliczenia, lecz zmienność i nieczytelność przepisów. 38 proc. respondentów przyznaje, że nie wie, czy w przepisach podatkowych zaszły zmiany. To o 6 punktów procentowych więcej niż rok wcześniej. Co czwarty ankietowany wskazuje na trudności w zrozumieniu ulg podatkowych, a co piąty na skomplikowane i niejasne regulacje.
Nie przegap żadnej ważnej wiadomości i obserwuj nas w Google News!