Jak obliczyć podatek dochodowy? Pomogą ci wzory i kalkulatory
Od roku 2022 wraz z programem Polski Ład w życie wejdzie szereg zmian, które będą dotyczyć każdego podatnika. Już teraz można sprawdzić, czy w kolejnych latach twoje podatki będą niższe czy też wyższe. Warto też skorzystać ze wzorów i kalkulatorów, które pomogą z obliczeniem podatku dochodowego za rok 2021.
- Wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy to główny obowiązek podatnika, który rozlicza się na zasadach ogólnych. Z reguły zaliczki wpłacane są raz na miesiąc, do każdego 20 dnia miesiąca.
- Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy? Objaśniamy krok po kroku.
- Polecamy też KALKULATOR PIT Ministerstwa Finansów. To narzędzie pomoże łatwo obliczyć należny podatek czy kwotę zaliczki na podatek dochodowy.
Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy
Wielu przedsiębiorców, którzy dopiero stawiają pierwsze kroki w swojej działalności gospodarczej, z lekkim przerażeniem podchodzi do wszelkich kwestii związanych z podatkiem dochodowym. Tymczasem wystarczy opanować kilka pojęć. Pierwsze z nich to zaliczka na podatek dochodowy.
Wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy to główny obowiązek podatnika, który rozlicza się na zasadach ogólnych, czyli mówiąc prościej albo według skali podatkowej albo korzysta z podatku liniowego. Wpłat zaliczek należy dokonywać na konto odpowiedniego organu podatkowego i w ustalonym z góry terminie. Z reguły wpłat dokonuje się co miesiąc, chyba że podatnik spełnia wymogi do wpłacania zaliczek kwartalnie.
Podatnik będący osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą zaliczki wpłaca:
- raz na miesiąc
- raz na kwartał
- rozlicza się w sposób uproszczony
Obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek dochodowy powstaje od miesiąca lub kwartału, w którym dochody osiągnięte od początku roku przekroczyły tak zwaną kwotę wolną od podatku, czyli kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz najniższej stawki podatkowej.
W 2021 r. kwota ta wynosi 8 000 zł. Od 2022 r., wraz z wejściem w życie Polskiego Ładu, będzie wynosić 30 tys. zł. Na razie to zatem przyszłość.
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacane co miesiąc
W taki sposób rozlicza się zdecydowana większość podatników prowadzących działalność gospodarczą. Raz na miesiąc zaliczki regulują ci podatnicy, którzy rozliczają się według skali podatkowej (stawka 18 lub 32 proc.) lub podatkiem liniowym (19 proc.) oraz prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów.
Czytaj także: Przedsiębiorca bez zysków to potencjalny oszust. Przynajmniej według skarbówki
Wszystkich tych podatników obowiązuje jednakowy termin. Zaliczki miesięczne wpłaca się do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który płaci się zaliczkę. A zatem do 20 grudnia musisz zapłacić zaliczkę za miesiąc listopad.
Tak samo dokonuje się wpłaty wynikające z księgi przychodów i rozchodów za grudzień, chyba że zanim nastąpi 20 stycznia, podatnik złoży zeznanie roczne PIT 36 i wpłaci wynikający z niego podatek.
Zaliczki na podatek dochodowy wpłacane raz na kwartał
Z tej możliwości podatnicy korzystają o wiele rzadziej. Dotyczy ona raczej przedsiębiorców na starcie oraz tzw. małych podatników.
Podatnicy rozliczający się co kwartał również muszą dokonać wpłaty do 20 dnia miesiąca, ale tym razem chodzi o miesiąc następujący po kwartale, za który zaliczka jest regulowana. Z tej możliwości mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy rozpoczęli działalność gospodarczą w danym roku podatkowym, a także ci, u których wartość przychodu ze sprzedaży w poprzednim roku wraz z kwotą podatku VAT nie przekroczyła równowartości 1 200 000 euro.
Zaliczki uproszczone na podatek dochodowy
Z tej możliwości regulowania zaliczek na poczet podatku dochodowego mogą korzystać właściwie wszyscy przedsiębiorcy. Choć jest parę wyjątków.
Możliwość dokonywania wpłat w sposób uproszczony nie dotyczy podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W ten sposób nie mogą się rozliczać również ci podatnicy PIT lub CIT, którzy nie prowadzili działalności w roku poprzedzającym o 2 albo 3 lata rok podatkowy, w którym miałyby być stosowane zaliczki uproszczone.
Nie jest to również opcja dla tych, którzy we wskazanych ostatnich latach nie wykazali
dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej do opodatkowania (w przypadku podatników PIT) lub podatku należnego (w przypadku podatników CIT).
Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy? Instrukcja krok po kroku
Oto prosty sposób, jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy, jeśli podatnik rozlicza się według progów podatkowych:
- Od kwoty przychodu liczonego od początku roku należy odjąć koszty uzyskania przychodu. Uzyskana suma to dochód.
- Od sumy dochodu należy odjąć stratę z poprzednich lat oraz sumę zapłaconych składek ZUS na ubezpieczenie społeczne. W tym kroku można też odjąć inne przysługujące odliczenia, np. z tytułu darowizny czy wydatki na cele rehabilitacyjne. Uzyskaną kwotę należy zaokrąglić. Ta suma to podstawa opodatkowania.
- Uzyskana podstawa opodatkowania wskazuje, jaką stawką podatkową zostanie objęty podatnik. Widać to na tabeli Ministerstwa Finansów. Stawka 17 proc. dotyczy tych, których podstawa opodatkowania wynosi maksymalnie 85 528 zł. Po przekroczeniu 85 528 zł dochodu rocznie stawka podatkowa wynosi 32 proc.Skala podatkowa w 2021 r.•Fot. wskazniki.gofin.pl
- Osoby objęte stawką 17 proc. mnożą swoją podstawę opodatkowania razy 0,17. Podatnicy objęci stawką 32 proc. najpierw obliczają podatek należny z pierwszego progu (17 proc. z kwoty 85 528 zł = 14 539,76). Następnie od nadwyżki należy obliczyć podatek według stawki 32 proc., a uzyskany wynik trzeba dodać do kwoty podatku z pierwszego progu.
- Od uzyskanej sumy podatku należy odjąć kwotę zmniejszającą podatek według skali podatkowej. Dokładne sumy prezentuje poniższa tabela Ministerstwa Finansów:Kwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub zeznaniu•Fot. wskazniki.gofin.pl
- Po obliczeniu podatku odejmuje się od niego składki ZUS na ubezpieczenie zdrowotne. Uzyskana suma to podatek należny od początku roku.
- Od podatku należnego od początku roku trzeba jeszcze odjąć sumę zaliczek za poprzednie miesiące. Uzyskana kwota to zaliczka za dany miesiąc lub kwartał. Sumę tę należy zaokrąglić do pełnych złotych i wpłacić na mikrorachunek podatkowy.
Trochę prościej jest, gdy podatnik rozlicza się według podatku liniowego. Pierwsze dwa kroki są identyczne: najpierw należy obliczyć dochód, a następnie podstawę opodatkowania. Potem jednak liniowców zupełnie nie dotyczą pokazane wyżej tabele (a zatem i kwoty wolne - co przy jej podniesieniu w 2022 r. jest kwestią niebagatelną). Pozostaje więc obliczenie podatku według stawki 19 proc. i odjęcie od tej sumy składek na ZUS na ubezpieczenie zdrowotne.
Jak obliczyć podatek dochodowy. Kalkulator Ministerstwa Finansów
Jeśli cała ta lista czynności wydaje się skomplikowana, z pomocą spieszy Ministerstwo Finansów. Na stronach resortu można znaleźć KALKULATOR PIT, który pomoże w obliczeniu:- podatku dochodowego według skali podatkowej
- podatku dochodowego rozliczanego liniowo
- zaliczki uproszczonej na podatek dochodowy według skali podatkowej
- zaliczki uproszczonej na podatek dochodowy rozliczany liniowo
Może cię zainteresować: Polski Ład ma wejść w życie 1 stycznia. Księgowi alarmują: Nie damy rady
W kalkulatorze należy wpisać rok podatkowy, dla którego chce się dokonać obliczeń, a następnie uzupełnić pola: kwota przychodu, kwota kosztów uzyskania przychodu, kwota wpłaconych zaliczek, odliczenia od dochodu, odliczenia od podatku. Kalkulator sam uwzględni np. kwotę wolną od podatku.
Kalkulator PIT Ministerstwa Finansów.•Fot. podatki.gov.pl
Więcej ciekawych informacji znajdziesz na stronie głównej INNPoland.pl