Nowe regulacje na nowy rok. Pamiętaj o tych zmianach w podatkach

• Od 1 stycznia 2023 r. zaczną obowiązywać regulacje dotyczące prawa podatkowego
• Zmiany obejmą m.in. PIT-2, VAT czy estoński CIT
• Zostanie ujednolicony termin, w którym składki na ubezpieczenie społeczne będzie można wliczyć w koszty podatkowe

Zmiany w podatkach

W przyszłym roku podatników czeka wiele zmian, na które dobrze będzie przygotować się już teraz. Rządowy serwis informacyjno-usługowy dla przedsiębiorcy przygotował listę nowych regulacji.

Stawki VAT w 2023 r.

W przyszłym roku wrócą stawki VAT o podstawowej wysokości, która dla poszczególnych produktów plasuje się na poziomie od 8 do 23 proc. "Nowe" stawki zostaną wprowadzone ze względu na tarcze antyinflacyjne, które obowiązują tylko do 31 grudnia tego roku. VAT obejmie więc m.in. takie nośniki energii jak prąd, ciepło systemowe i gaz ziemny, a także nawozy czy środki ochrony roślin.

Jedyna tarcza antyinflacyjna, jaka zostanie utrzymana dłużej, to ta na żywność. Rząd prawdopodobnie przychyli się do tego, aby do połowy 2023 r. dla produktów spożywczych VAT wynosił 0 proc.

Nowy wzór PIT-2

Podatnicy będą musieli się przygotować na nowy formularz PIT-2. Dokument ten dotyczy przesunięcia środków pobieranych w ramach zaliczki od podatku dochodowego na comiesięczne wypłaty.

Pracownik składa go u swojego pracodawcy, a jeśli tego nie zrobi, kwota o rocznej wysokości do 3600 zł będzie mu wypłacona po rozliczeniu się z poprzedniego roku podatkowego. Nowy PIT-2 pozwala rozbić obowiązującą kwotę na 100 lub 150 zł miesięcznie.

Jakie zaszły zmiany w nowym PIT-2? Po pierwsza deklaracja nie będzie już obejmowała jedynie osób pracujących na etacie, ale również tych, które są zatrudnione na umowę zlecenie. Od tej pory pracownik będzie mógł złożyć dokument u trzech pracodawców, a nie, jak dotychczas, u jednego.

Czytaj także: Za chwilę podwyżki w nieruchomościach. Kumulacja nowych opłat dobije niejeden portfel

Składki na ubezpieczenie społeczne

Zostanie ujednolicony termin, w którym składki na ubezpieczenie społeczne będzie można zaliczyć do kosztów podatkowych. Stanie się to w przypadku, gdy zostaną opłacone w terminie przewidzianym w odrębnych przepisach.

Dotyczy to składek: wynikających ze stosunku pracy w części finansowanej przez płatnika składek; na Fundusz Solidarnościowy; Fundusz Pracy; Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Estoński CIT w 2023 r.

Estoński CIT dotyczy spółek z ograniczoną odpowiedzialnością oraz akcyjnych. Dzięki niemu spółka może nie opłacać podatku dochodowego od niewypłacanych zysków. Jest to pomocne np. w przypadku decyzji o reinwestowaniu zarobionych pieniędzy. Od przyszłego roku dla estońskiego CIT-u 2 wejdą trzy zmiany:

• nowy termin, do którego podatnik będzie musiał poinformować urząd skarbowy o zastosowaniu estońskiego CIT-u; czas na złożenie oświadczenia to do końca pierwszego roku podatkowego, w którym chciałby skorzystać z rozwiązania; 
• nowy warunek wygaśnięcia zobowiązania podatkowego z tytułu korekty wstępnej; dojdzie do niego po upływie min. jednego pełnego okresu opodatkowania ryczałtem, a więc po czterech latach podatkowych; 
• nowa data zapłaty ryczałtu od podzielonego zysku i rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto.  

Amortyzacja nieruchomości mieszkalnych

Zmiana dotyczy nieruchomości nabytych przed 1 stycznia 2022 r. W przyszłym roku podatnicy nie będą mogli dokonywać odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej budynków i lokali mieszkalnych, a także zaliczać ich do kosztów uzyskania przychodów.

Zakaz będzie dotyczył odliczania od podatku odsetek od kredytu, opłat notarialnych czy wydatków na remont. Będzie obowiązywał i osoby prywatne, i przedsiębiorców, którzy kupili nieruchomość w celu jej wynajmowania.

Jednorazowa amortyzacja środków trwałych w 2023 r.

Będzie można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od środków trwałych od wyższej kwoty. Zamiast 230 tys. zł wyniesie ona do 241 tys. zł. Z takiej możliwości skorzystają podatnicy mali oraz ci, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej.

Status małego podatnika dotyczy podmiotów, których przychód ze sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie był większy niż 9 654 000 zł.  

Pozostałe zmiany w prawie podatkowym to: 

• uproszczenie w uldze na "złe długi";
• zmiany w SLIM VAT 3; 
• uproszczenie w zwrocie podatku od przychodów z budynków; 
• minimalny podatek dochodowy CIT będzie naliczany od 2024 r.;
• rozszerzenie katalogu podmiotów, które będą zwolnione z płacenia powyższego podatku;
• zwolnienie z CIT-u dochodów przedsiębiorstw społecznych; 
• obowiązek ewidencjonowania obrotów przez myjnie samochodowe (również samoobsługowe).

Podatek akcyzowy w 2023 r.

21 grudnia br. w INNPoland pisaliśmy o tym, że Andrzej Duda przedłużył ustawę o zwolnieniu z podatku akcyzowego do 31 grudnia 2029 r.

Skorzystają na nim osoby posiadające osobowe samochody hybrydowe, o zasilaniu wykorzystującym energię pochodzącą z zewnątrz. Pojemność silnika spalinowego w takim aucie nie może być wyższa niż 2000 cm sześc.